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來(lái)源：國(guó)際金融報(bào)

繼遭遇年報(bào)難產(chǎn)及核數(shù)師辭任的尷尬局面后，錦州銀行迎來(lái)“曙光”——開(kāi)啟重組之路。

7月25日，錦州銀行透露，該行董事會(huì)及部分大股東正在與多家有意愿、有實(shí)力的機(jī)構(gòu)接觸，洽談引進(jìn)戰(zhàn)略投資者事宜。

業(yè)內(nèi)人士分析，錦州銀行如順利引入戰(zhàn)略投資者，將極大程度緩解其流動(dòng)性壓力，也將對(duì)其后續(xù)的經(jīng)營(yíng)管理起到改善及提升作用。

戰(zhàn)略投資在路上

7月24日，有媒體報(bào)道稱(chēng)，央行駐遼寧的機(jī)構(gòu)和其他監(jiān)管部門(mén)正討論錦州銀行的流動(dòng)性問(wèn)題。

對(duì)此，7月25日，錦州銀行在官網(wǎng)發(fā)布了有關(guān)情況說(shuō)明，表示目前該行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總體正常。同時(shí)，該行還透露了近期的動(dòng)向：該行董事會(huì)及部分大股東正在與多家有意愿、有實(shí)力的機(jī)構(gòu)接觸，洽談引進(jìn)戰(zhàn)略投資者事宜，在地方政府和監(jiān)管部門(mén)支持指導(dǎo)下，目前談判進(jìn)展順利。但鑒于此項(xiàng)工作正在進(jìn)行中，后續(xù)結(jié)果以公告為準(zhǔn)。

而據(jù)財(cái)新網(wǎng)7月26日?qǐng)?bào)道，從接近這一交易的知情人士處獲悉，錦州銀行正在加快推進(jìn)市場(chǎng)化改革重組，準(zhǔn)備引入工銀金融資產(chǎn)投資有限公司、信達(dá)投資有限公司、中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理股份有限公司三家戰(zhàn)略投資者，目前已經(jīng)基本達(dá)成意向。

不過(guò)，目前尚不清楚三家戰(zhàn)投將以什么價(jià)格收購(gòu)錦州銀行，這需要建立在厘清錦州銀行真實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上。

其中，工銀金融資產(chǎn)投資有限公司是工行于2017年9月成立的全資子公司，突出開(kāi)展債轉(zhuǎn)股及配套支持業(yè)務(wù)等；信達(dá)投資有限公司是中國(guó)信達(dá)全資子公司；中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理股份有限公司則是四大AMC（資產(chǎn)管理公司）之一。

據(jù)一位銀行業(yè)內(nèi)人士對(duì)《國(guó)際金融報(bào)》記者透露，近期錦州銀行流動(dòng)性面臨一定困難，而有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也正積極協(xié)調(diào)各大金融機(jī)構(gòu)幫助其順利度過(guò)難關(guān)，若此時(shí)該銀行能順利引入戰(zhàn)略投資者，無(wú)疑將起到解決“燃眉之急”的效果。

對(duì)此，國(guó)家金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室銀行研究中心研究員游春則對(duì)《國(guó)際金融報(bào)》記者表示，“引入戰(zhàn)略投資者最直接的便是能帶來(lái)大量資金，能夠緩解銀行資本金壓力，而且后續(xù)也能夠?qū)ζ浣?jīng)營(yíng)管理起到一定改善及提升作用。”

“如果能夠引入同行業(yè)的銀行戰(zhàn)略投資者，那么無(wú)論是在技術(shù)，還是經(jīng)驗(yàn)管理層面，均能起到外援作用。”游春認(rèn)為，戰(zhàn)略投資者的引進(jìn)，也將改變?cè)撱y行股東結(jié)構(gòu)，而董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層的結(jié)構(gòu)也會(huì)隨之發(fā)生調(diào)整。“這種從上至下的改變，將能夠?yàn)殄\州銀行注入新的活力，后期也不排除該銀行會(huì)在戰(zhàn)略方向上發(fā)生微調(diào)，但最終還是取決于該銀行引入的戰(zhàn)略投資者的背景，后期對(duì)此仍需保持關(guān)注”。

公開(kāi)資料顯示，錦州銀行成立于1997年1月22日，總部位于遼寧省錦州市，于2015年12月7日在香港聯(lián)合交易所主板掛牌上市，注冊(cè)資本為67.82億元。

記者注意到，錦州銀行股權(quán)比較分散，主要股東均為民營(yíng)企業(yè)，甚至沒(méi)有一家股東持股比例高于5%。截至2018年6月底，該銀行前五大內(nèi)資股東分別為榮成華泰汽車(chē)有限公司（榮成華泰，持股4.68%）、中企發(fā)展投資（北京）有限公司（持股4.68%）、銀川寶塔精細(xì)化工有限公司（銀川寶塔，持股3.69%）、錦程國(guó)際物流集團(tuán)有限公司（錦程物流，持股3.15%)、青州泰和礦業(yè)有限公司（泰和礦業(yè)，持股2.65%）。

年報(bào)難產(chǎn)背后

近年來(lái)，錦州銀行前行之路較為坎坷，不僅年報(bào)仍處于延期勢(shì)態(tài)，其核數(shù)師也于5月辭任。

3月29日，錦州銀行公告表示，由于需要額外時(shí)間提供核數(shù)師所需資料，該集團(tuán)2018年度的年度業(yè)績(jī)將會(huì)遲延刊發(fā)，預(yù)期可能會(huì)延遲寄發(fā)2018年年報(bào)。并由于上述延遲，董事會(huì)會(huì)議將推遲。此外，該行H股和境外優(yōu)先股于2019年4月1日起停牌，以待發(fā)布2018年年度業(yè)績(jī)。

5月14日晚間，錦州銀行再次發(fā)公告推遲年報(bào)發(fā)布時(shí)間，并表示，根據(jù)目前可得資料，難以合理準(zhǔn)確地給出審核工作的預(yù)計(jì)完成日期及董事會(huì)會(huì)議、刊發(fā)2018年年度業(yè)績(jī)及寄發(fā)2018年年報(bào)的估計(jì)日期，仍在與核數(shù)師討論解決方案，以在可行范圍內(nèi)盡快完成2018年度的審計(jì)。

然而，令人更為意外的是，5月31日，錦州銀行董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)接獲安永的辭任函，提出實(shí)時(shí)辭任該行核數(shù)師。安永在辭任函中表示，在進(jìn)行錦州銀行2018年度綜合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)期間，安永注意到有跡象顯示，銀行向其機(jī)構(gòu)客戶(hù)發(fā)放的某些貸款實(shí)際用途與其信貸文件中所述的用途不一致。有鑒于此，安永已要求提供額外證明文件以證明客戶(hù)償還貸款的能力（尤其是可被強(qiáng)制執(zhí)行的抵押物）及該等貸款的實(shí)際用途，旨在評(píng)估該等貸款的可收回性（“未完成事項(xiàng)”）。安永已提請(qǐng)錦州銀行管理層及審計(jì)委員會(huì)注意未完成事項(xiàng)。然而，于辭任函日期，安永與錦州銀行未能就處理未完成事項(xiàng)所需的文件范圍達(dá)成一致。因此，安永未能完成截至2018年12月31日止年度的審計(jì)程序。

錦州銀行也在上述公告中表示，經(jīng)過(guò)多次討論，截至本公告日期，其與安永尚未就未完成事項(xiàng)及完成審計(jì)的擬定時(shí)間表達(dá)成一致。

安永辭任后， 錦州銀行董事會(huì)已決定委任國(guó)富浩華(香港)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其新任核數(shù)師，以填補(bǔ)空缺，預(yù)計(jì)將于2019年8月底前刊發(fā)2018年年度業(yè)績(jī)。

對(duì)錦州銀行年報(bào)失約的原因，北京科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院金融工程系教授劉澄認(rèn)為，這或許與該行經(jīng)營(yíng)狀況存在較大不確定因素有關(guān)。

數(shù)據(jù)顯示，截至2018年6月30日，錦州銀行資產(chǎn)總額為7483.92億元，較2017年末增長(zhǎng)3.5%； 營(yíng)業(yè)收入96.72億元，同比增長(zhǎng)13.4%；凈利潤(rùn)43.4億元，同比增長(zhǎng)7.7%。不良貸款率為1.26%，較2017年末上升0.22個(gè)百分點(diǎn)。撥備覆蓋率為242.1%，較2017年末下降26.54個(gè)百分點(diǎn)。

在資本充足方面，截至2018年6月30日，該行資本充足率、一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率分別為11.61%、9.57%和7.95%，分別較2017年末下降0.06、0.67、0.49個(gè)百分點(diǎn)。

有銀行業(yè)內(nèi)人士對(duì)《國(guó)際金融報(bào)》記者表示，中小銀行的困境，由多方面因素造成：其一，受經(jīng)濟(jì)下行、貸款資產(chǎn)不良率攀升和部分優(yōu)質(zhì)客戶(hù)貸款需求疲弱等因素影響；其二，在資管新規(guī)影響下，銀行同業(yè)理財(cái)空間縮窄，銀行業(yè)普遍轉(zhuǎn)向消費(fèi)金融轉(zhuǎn)型，但部分中小銀行受科技、用戶(hù)、場(chǎng)景、理念等因素限制，零售轉(zhuǎn)型乏善可陳，貸款增長(zhǎng)缺乏抓手，陷入發(fā)展和轉(zhuǎn)型困境。