9月，新設(shè)立納稅人可申請納稅信用復(fù)評~還有這些納稅信用知識請查收

符合條件的新設(shè)立納稅人，可在9月提出納稅信用復(fù)評申請哦！怎么操作看這里→【實(shí)用】新設(shè)立納稅人申請納稅信用復(fù)評三步走

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顧

優(yōu)化新設(shè)立納稅人納稅信用復(fù)評機(jī)制，是2023年“便民辦稅春風(fēng)行動”系列便利化舉措之一，納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評價(jià)年度但已滿12個(gè)月的納稅人可在2023年3月或9月提出納稅信用復(fù)評申請。

財(cái)務(wù)小張

申稅小微，我們是2022年7月新設(shè)立的企業(yè)，可以在9月申請納稅信用復(fù)評對吧？

可以的，在2022年1月1日2022年9月30日期間成立的納稅人，可以在2023年9月發(fā)起申請納稅信用復(fù)評。

好的。那納稅信用是依據(jù)什么方法評定呢？平時(shí)企業(yè)哪些行為會影響納稅信用呢？

目前納稅信用評定方法有年度評價(jià)指標(biāo)得分或直接判級兩種方式，下面，申稅小微就為大家梳理一下納稅信用相關(guān)的小知識吧！

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什么是納稅信用等級？

納稅信用等級是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)的情況，采取年度評價(jià)指標(biāo)得分或直接判級兩種方式，在每年的4月確定納稅人上一年度的納稅信用評價(jià)結(jié)果，納稅信用等級共有A、B、M、C、D五類，具體分類如下：

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納稅信用評定有什么作用？

出口退稅

01

政策依據(jù)

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第46號）

增值稅即征即退

02

納稅人信用級別不為C級或者D級且符合條件的企業(yè)可以享受安置殘疾人就業(yè)享受增值稅即征即退政策。

納稅人信用級別不為C級或者D級且符合條件的增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。

對納稅人銷售自產(chǎn)的列入財(cái)稅〔2015〕73號文件所附《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料，若納稅人信用級別不為C級或者D級且符合條件的，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第33號)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號）

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》 財(cái)稅〔2015〕73號

增值稅留抵退稅

03

納稅信用等級為A、B級的納稅人符合條件可申請?jiān)鲋刀惼谀┝舻滞硕悺?/p>

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第20號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第11號）

注銷稅務(wù)登記

04

納稅信用級別為A級和B級的納稅人，或控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人符合條件的，在辦理注銷登記時(shí)，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：

納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）

銀稅互動

05

“銀稅互動”就是由稅務(wù)部門、銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通過協(xié)商，把企業(yè)的納稅信用轉(zhuǎn)化為了融資信用，從而使得企業(yè)得到銀行的授信，助力企業(yè)健康發(fā)展。

目前，申請“銀稅互動”貸款的受惠企業(yè)范圍由納稅信用A級和B級企業(yè)擴(kuò)大至M級企業(yè)。

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于開展“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展活動的通知》（稅總發(fā)〔2015〕96號）

《國家稅務(wù)總局 中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于深化和規(guī)范“銀稅互動”工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕113號）

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經(jīng)常性指標(biāo)信息中常見扣分

情形有哪些？

參評企業(yè)因自身失信行為導(dǎo)致納稅信用評價(jià)扣分的常見指標(biāo)→

涉稅申報(bào)信息常見指標(biāo)

①未按規(guī)定期限01 代扣代繳

②未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表

③未按規(guī)定期限納稅申報(bào)

④未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開立（變更）賬號的

⑤未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法

稅（費(fèi)）款繳納信息

常見指標(biāo)

02

①未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅（費(fèi)）款

②已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的

③至評定期末，已辦理納稅申報(bào)后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款的

發(fā)票與稅控器具信息

常見指標(biāo)

①未按規(guī)定03 保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的并造成發(fā)票損毀、遺失的

②未按規(guī)定保管稅控專用設(shè)備造成遺失的

③未按規(guī)定開具發(fā)票

登記信息常見指標(biāo)

①有04 非正常戶記錄的納稅人的納稅人

②非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶

③D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶