個(gè)稅新規(guī)來(lái)了，2023年8月1日起正式執(zhí)行！

大家注意啦，個(gè)稅優(yōu)惠又出新政策了！

值得一提的是：這次與個(gè)人所得稅相關(guān)的法規(guī)來(lái)自國(guó)家金融監(jiān)督管理局，可見(jiàn)，稅務(wù)思維是立體的！

企業(yè)與HR萬(wàn)不可偏安一隅，只關(guān)注某一個(gè)地方、某一個(gè)點(diǎn)，而要全局來(lái)看，多角度觀察。

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個(gè)稅新變化

2023年8月1日正式執(zhí)行

2023年7月6日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布了《國(guó)家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》，明確自2023年8月1日起，購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)可以抵扣個(gè)稅。

政策原文：

http://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/governmentDetail.html?docId=1115898&itemId=861&generaltype=1

在這里給大家畫(huà)一下政策的重點(diǎn)：

一、購(gòu)買(mǎi)這些商業(yè)健康保險(xiǎn)，也可以稅前扣除了

通過(guò)將適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍，擴(kuò)大到商業(yè)健康保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種，包括醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)。其中：

• 醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間或保證續(xù)保期間不低于3年；
• 長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間不低于5年。

購(gòu)買(mǎi)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。

二、擴(kuò)大產(chǎn)品被保險(xiǎn)人群體

適用優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人，可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

三、建立信息賬戶，用于歸集和記錄商業(yè)健康保險(xiǎn)信息

平臺(tái)為適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識(shí)別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅稅前扣除。

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注意！

不是所有的保險(xiǎn)都可以抵扣個(gè)稅

看完上文，很多小伙伴肯定在想：我也買(mǎi)了商業(yè)健康保險(xiǎn)，是不是也可以享受這個(gè)抵稅政策呢？

其實(shí)并不是。

目前，主要有下面這4種特定的保險(xiǎn)，才能享受?chē)?guó)家稅費(fèi)抵扣。

一、年金

這里的年金，指的是單位給員工買(mǎi)的企業(yè)年金或者職業(yè)年金。這類年金目前也只有像事業(yè)單位、政府部門(mén)、國(guó)企一些福利比較好的單位才有。

我們個(gè)人買(mǎi)的常規(guī)的年金險(xiǎn)，是不屬于此類的。

如果你的單位為你購(gòu)買(mǎi)了企業(yè)年金，一般來(lái)說(shuō)，這部分的稅費(fèi)會(huì)由單位幫你進(jìn)行處理，會(huì)自動(dòng)抵扣，不需要我們自己去申請(qǐng)。如果你是在這些單位上班，可以關(guān)注關(guān)注。

二、商業(yè)健康險(xiǎn)

這里的商業(yè)健康險(xiǎn)，指的是一種特殊的，保單上會(huì)顯示“稅優(yōu)識(shí)別碼”的稅優(yōu)健康險(xiǎn)。

根據(jù)《國(guó)家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》文件規(guī)定：

適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍包括符合要求的醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)。

其中，醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間或保證續(xù)保期間不低于3年；長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間不低于5年。

也就是說(shuō)，并非購(gòu)買(mǎi)的所有保險(xiǎn)產(chǎn)品都能夠抵扣個(gè)稅，只有購(gòu)買(mǎi)在稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險(xiǎn)范圍內(nèi)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，才能夠申報(bào)這項(xiàng)扣除。

如何判斷購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)是否在“稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險(xiǎn)”的范圍內(nèi)呢？

一個(gè)重要判斷標(biāo)準(zhǔn)就是您購(gòu)買(mǎi)的保單上是否有“稅優(yōu)識(shí)別碼”。稅優(yōu)識(shí)別碼是為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險(xiǎn)保單唯一性、真實(shí)性、有效性，由商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)按照“一人一單一碼”原則對(duì)投保人進(jìn)行校驗(yàn)后，下發(fā)給保險(xiǎn)公司，并在保單憑證上打印的數(shù)字識(shí)別碼。

提醒：

從上面這張電子保單可以看到，保單的右上角紅色框內(nèi)標(biāo)注了稅優(yōu)識(shí)別碼，前四位為保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)年份，很多納稅人填寫(xiě)的個(gè)別保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員提供的統(tǒng)一的“稅優(yōu)識(shí)別碼”，并且是9144開(kāi)頭的，這種商業(yè)健康保險(xiǎn)是不符合規(guī)定的。

三、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)

這是2018年開(kāi)始試點(diǎn)的一個(gè)新的保險(xiǎn)品種。

目前它的試點(diǎn)范圍還比較窄，只在上海、福建、蘇州工業(yè)園區(qū)開(kāi)展，受惠人群還是比較少的。同時(shí)我們也要知道，所謂的稅延，不是不交，而是延期收稅。也就是把我們用來(lái)交稅的錢(qián)來(lái)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休后領(lǐng)錢(qián)的時(shí)候再交稅。

如果你買(mǎi)了這類保險(xiǎn)，關(guān)注下保單上的識(shí)別碼，填入個(gè)稅APP就可以抵扣了！

四、個(gè)人養(yǎng)老金

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

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